财务管理制度

杭州市滨江区心智慧公益发展中心

财务管理制度

（一）财务要求

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合中心具体情况，制定本制度。

1．财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大中心实力为宗旨。

2．财务管理工作要贯彻“勤俭办公”的方针，勤俭节约、精打细算。在中心管理中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗、增加积累。

3．会计协助财务总监管理好整个中心的财务会计工作，对财务会计工作负责。

4．财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。（记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚、日清月结、按期报账。）

5．各级领导必须切实保障财会人员依规章制度行使职权和履行职责。

6．财务人员在办理会计事务中，必须坚守原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门报告。（中心支持财务人员坚守原则，按财务制度办事，严禁任何人对敢于坚守原则的财会人员进行打击报复。中心对敢于坚守原则的财会人员予以表扬或奖励。）

7．财务人员力求稳定，不随便调动。

（1）财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续（没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作）；

（2）移交交接包括移交人经管的汇集凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等；

（3） 移交交接必须监交。

（二）资金、现金、费用管理

1．财务人员要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失、杜绝浪费；良好运用、提高效益。

2．一切现金往来，必须有收付凭据，严禁口说为凭。

3．当日账户在下班前须存入中心账户，确保金额安全。

4．正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收完，经主任或其授权人批准后方能报销付款。

5．严格资金使用审批手续，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失付连带赔偿责任。

6．在报销上，先请示，中心同意的开销才予以报销，如果是自作主张事后要求报销的，一律不允许，中心也不承担。

7．报销的审批必须严格按照级别逐级审批签字，财务人员在拿到理事长最后的签字报销单才能予以报销，否则一律不报（如报销后果由个人承担）。

（三）报销制度

为了加强中心的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，现结合中心的具体情况，特制定本制度。

1．原则

（1） 严格财务收支审批制度，中心发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门负责人签字、财务总监审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

（2） 加强报销管理，当月帐，当月了，根据中心情况特规定个人零散报销集中在每月20日-25日之间报销，差旅费报销则是出差回来3天内报销完毕。25日以后发生的费用报销最迟不得超过下月3 日。（遇休息、节假日顺延）

（3） 为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

2．报销程序

（1） 外购材料用品及支付款项均需取得对方开具并盖有发票专用章的发票，原始单据上要注明费用发生明细、日期、金额大小写要全，原始单据不得有涂改的痕迹，按规定格式将原始单据粘贴好，如实填写费用报销单。费用支出类的单据要有经办人在原始单据上确认签字。

（2） 将付款凭单传递给财务会计，由其核对所报销的费用是否合理，手续是否完整、支出金额是否正确，并对所审核的单据签字确认。

（3） 将财务总监审核好的单据传理事长或经理事长授权的指定人员审批。

（4） 出纳报销时审核签字手续是否齐全，手续完备后进行付款，并在付款单上加盖“现金付讫”章。

（5） 特殊事件急需付现，先向中心主任请示后，出纳先行付款手续，后补审批手续。

（6） 因项目业务要求，需要购买第三方程序、服务、平台内容等，可直接请负责人批示，出纳先行付款手续，后补审批手续。

3．报销规定

（1） 市内交通费报销：要凭正规发票(公交车票、车租车票）进行报销手续，需要在经费支出单上注明起始地、目的地、办理事项。员工办公无特殊情况不许打车，如有需要，向主任请示同意后方可打车办事并进行报销手续（在报销单上注明打车原因）。

（2）差旅费用报销：因公出差期间发生的交通费、住宿费凭正规车票、住宿发票进行报销；具体规定及手续详参中心《差旅费管理办法》。

（3） 业务招待费的报销：发生招待事项前应向总经理请示，经同意后方可进行限额接待。接待标准严格按照中心理事长批示执行。报销时凭正规餐饮业服务发票、若有在外购的酒水，会同酒水发票，填制经费报销单进行报销。报销单上必须注明招待对象、事由、参加人员。

（4） 加班需填写加班申请单，以方便记录考勤。

（5） 中心需要发生的办公设备等的其他支出及购置，详见中心《办公设备日常管理制度》。

4．备用金的管理

由财务开具支出单，经理事长或主任签字收款后由其管理，财务记入应收款名下。备用金主要用于中心日常小额零星支出，不得移做他用，更不得将备用金借于他人使用，各员工不得向财务借公款使用。财务在盘点现金时备用金也要一起盘点。使用备用金发生零星小额支出后，应取得完整的报销凭据，并在一周内填写费用支出单进行报销手续。

5．员工领用内部单据的管理

内部单据及用品的购置发放由中心统一进行，领用时参照中心各项管理规定，履行各项签字调拨手续。

6．员工借款的管理

员工因个人原因向中心借款，应向主任请示，经同意后办理借款手续，员工借款金额不应超过月平均工资的三分之一，财务在次月发放工资时应将借款扣回；员工因工作借款应向中心主任请示，经同意后办理借款手续，并在费用发生后一周内办理报销手续，前次借款没有清理，不能出现再次借款的现象。如遇次月发放工资，需要将未报销的借款办理完报销手续后财务再给予发放工资。

7．礼品的管理

节假日购买礼品，需由行政人事部向中心主任书面出具活动方案、礼品购买计划，由总经理批准后安排购买，礼品分发到公司需由中心主任签字确认收货，礼品的发放，需要把礼品做好签收表，每月末交财务核实销。相关业务办理人员根据相关程序办理报销手续。